Mehrwertsteuer und Konkurs

Regine Schluckebier RA
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Inhalt

1 Verfahren bis zur Eröffnung des Konkurses

 

1.1 Einleitung

 

1.1.1 Verhältnis von Mehrwertsteuerrecht und SchKG

 

1.1.2 Fortbestehen der Steuerpflicht

 

1.2 Antrag und Gründe für Eröffnung des Konkursverfahrens

 

1.2.1 Konkursandrohung

 

1.2.2 Konkursbegehren

 

1.2.3 Konkurseröffnung

 

1.2.4 Konkurseröffnung ohne Einleitungsverfahren

 

1.3 Massnahmen der ESTV vor Konkurseröffnung

 

1.4 Sicherung und Inventar

 

2 Verfahren nach der Eröffnung des Konkurses

 

2.1 Einstellung

 

2.2 Rechtsstellung und Verfügungsbefugnis des Unternehmers nach Konkurseröffnung

 

2.3 Aufgaben der Konkursverwaltung

 

2.3.1 Konkursrechtliche Pflichten

 

2.3.2 Wahrnehmung steuerrechtlicher Pflichten

 

2.3.3 Konkursverwaltung als Adressat

 

2.3.4 Haftung der Konkursverwaltung

 

2.3.5 Erwahrung der Konkursforderungen

 

2.3.6 Kollokation der Konkursforderungen

 

2.4 Steuerschuld als Konkursforderung oder Masseschuld

 

2.4.1 Konkursforderung

 

2.4.2 Masseschuld

 

3 Einzelfragen

 

3.1 Steuerschuld und Vorsteuerabzug bei Uneinbringlichkeit der Forderung

 

3.1.1 Allgemeines

 

3.1.2 Entgeltsminderungen und Korrektur des Vorsteuerabzugs

 

3.1.3 Entgeltsminderung auf null

 

3.1.4 Uneinbringlichkeit der Forderung und Rechnungskorrektur

 

3.2 Zu Unrecht vergütete Vorsteuer

 

3.3 Nicht oder nicht vollständig erfüllte Verträge

 

3.4 Vorsteueransprüche an die Masse

 

3.5 Verwertung von Grundstücken

 

3.6 Einstellung des Betriebs, Betriebsveräusserung

 

3.7 Verrechnung und Aufrechnung

 

3.7.1 Verrechnung gemäss Art. 48 Abs. 1 MWSTG

 

3.7.2 Verrechnung gemäss Art. 213 SchKG

 

3.8 Abgekürzter Deklarationszeitraum und Mehrwertsteuernummer

 

Autor: Regine Schluckebier RA

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